Freistellungsbescheinigung – jak polska firma budowlana uniknie 15% potrącenia w Niemczech

Czym jest Freistellungsbescheinigung?

Freistellungsbescheinigung to zaświadczenie wydawane przez niemiecki urząd skarbowy na podstawie § 48b EStG. Potwierdza, że wykonawca usług budowlanych jest rzetelnym podatnikiem, a jego klient nie musi pobierać tzw. podatku od usług budowlanych (Bauabzugsteuer).

Kogo dotyczy obowiązek?

Zaświadczenie jest potrzebne praktycznie każdej firmie wykonującej prace budowlane w Niemczech, m.in.:

• firmom budowlanym i remontowym,
• brukarzom i firmom układającym kostkę brukową,
• dekarzom i firmom montującym dachy,
• producentom i monterom konstrukcji stalowych, schodów oraz ogrodzeń,
• podwykonawcom niemieckich generalnych wykonawców.

Co grozi, jeśli nie masz Freistellung?

Niemiecki klient potrąca 15% wartości brutto faktury i przekazuje tę kwotę do Finanzamt. Odzyskanie pieniędzy jest możliwe, ale trwa długo i blokuje płynność finansową firmy. Co więcej, wielu niemieckich zleceniodawców w ogóle nie podpisze umowy z wykonawcą bez ważnego zaświadczenia.

Kiedy Freistellung nie jest wymagana? Wyjątki od Bauabzugsteuer

Zgodnie z § 48 EStG są sytuacje, w których zleceniodawca nie musi potrącać 15% podatku – nawet jeśli wykonawca nie przedstawi zaświadczenia:

• Drobne zlecenia poniżej limitu (Freigrenze) – jeśli łączna wartość brutto Twoich usług budowlanych dla jednego niemieckiego klienta w danym roku kalendarzowym nie przekroczy 5 000 EUR. Wyższy limit 15 000 EUR obowiązuje wyłącznie wtedy, gdy zleceniodawca wykonuje jedynie zwolnione z VAT usługi najmu nieruchomości (§ 4 nr 12 UStG).
• Usługi dla osób prywatnych (B2C) – Bauabzugsteuer pobierają tylko przedsiębiorcy i podmioty publiczne. Jeżeli realizujesz prace bezpośrednio dla osoby prywatnej, na jej domu lub mieszkaniu na własne potrzeby, inwestor nie ma obowiązku potrącania podatku.
• Wynajem małej skali – obowiązek nie dotyczy również osoby, która wynajmuje nie więcej niż dwa mieszkania, jeśli prace budowlane są wykonywane właśnie w tych mieszkaniach.

Dlaczego mimo to warto mieć Freistellung?

Limit działa jak granica „wszystko albo nic”: przekroczenie go choćby o 1 euro oznacza, że podatkiem objęta jest cała kwota zlecenia, a nie tylko nadwyżka. Przy dodatkowych pracach, aneksach czy kolejnych zleceniach od tego samego klienta bardzo łatwo przekroczyć próg w trakcie roku.

Dlatego w praktyce niemal każda polska firma budowlana działająca w Niemczech wyrabia Freistellungsbescheinigung prewencyjnie – to najprostszy sposób, by mieć pewność, że faktury zostaną opłacone w pełnej wysokości, a niemiecki kontrahent nie będzie miał żadnych wątpliwości.

Jak uzyskać Freistellungsbescheinigung?

Dla firm z siedzibą w Polsce właściwy jest centralny urząd skarbowy w Niemczech zajmujący się polskimi przedsiębiorcami (Finanzamt Oranienburg). Wniosek wymaga rejestracji podatkowej w Niemczech, kompletu dokumentów firmy oraz korespondencji w języku niemieckim.

Zaświadczenie wydawane jest na określony czas – warto pilnować terminu jego ważności i złożyć wniosek o przedłużenie z wyprzedzeniem.

Wsparcie w uzyskaniu Freistellung

Pomagam polskim firmom z województwa lubuskiego, zachodniopomorskiego i dolnośląskiego przygotować wniosek, skompletować dokumenty i prowadzić korespondencję z Finanzamt. Dzięki temu możesz skupić się na realizacji zleceń, a nie na niemieckiej biurokracji.