Podatki
Rejestracja VAT w Niemczech – kiedy polska firma musi mieć niemiecki numer podatkowy
Justyna Melka · · 5 min czytania
„Czy muszę mieć niemiecki VAT?” – to pytanie słyszę niemal od każdej firmy, która zaczyna działać w Niemczech. Odpowiedź zależy od tego, co sprzedajesz, komu i skąd wysyłasz towar. Poniżej porządkuję najczęstsze sytuacje.
Usługi budowlane dla niemieckich firm
Jeżeli wykonujesz usługi budowlane dla niemieckiego przedsiębiorcy (np. generalnego wykonawcy), zwykle stosuje się odwrotne obciążenie (Reverse Charge, § 13b UStG). Wystawiasz fakturę bez niemieckiego VAT, a podatek rozlicza Twój zleceniodawca.
Nie zawsze zwalnia to jednak z rejestracji w Niemczech. Niemiecki urząd skarbowy jest potrzebny m.in. do uzyskania Freistellungsbescheinigung, a w wielu przypadkach zleceniodawcy oczekują niemieckiego numeru podatkowego (Steuernummer).
Usługi dla klientów prywatnych w Niemczech
Gdy remontujesz dom, układasz kostkę lub montujesz ogrodzenie dla osoby prywatnej w Niemczech, odwrotne obciążenie nie ma zastosowania. Musisz wtedy zarejestrować się do VAT w Niemczech, doliczyć niemiecką stawkę (standardowo 19%) i składać niemieckie deklaracje.
Sprzedaż wysyłkowa i magazyn w Niemczech
Sprzedając towary klientom prywatnym w Niemczech z magazynu w Polsce, możesz korzystać z procedury OSS – rozliczasz niemiecki VAT w polskiej deklaracji, bez rejestracji w Niemczech.
Sytuacja zmienia się, gdy towar jest składowany w Niemczech – we własnym magazynie, u operatora logistycznego lub w ramach Amazon FBA. Wtedy rejestracja do VAT w Niemczech jest obowiązkowa.
Jak wygląda rejestracja?
Firmy z Polski rejestruje centralny urząd skarbowy właściwy dla polskich przedsiębiorców (Finanzamt Cottbus). Składa się kwestionariusz rejestracyjny wraz z dokumentami firmy, a urząd nadaje Steuernummer, a w razie potrzeby niemiecki numer USt-IdNr.
- kwestionariusz rejestracyjny (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung),
- odpis z CEIDG lub KRS z tłumaczeniem,
- zaświadczenie o rejestracji jako podatnik VAT w Polsce,
- umowy lub zlecenia potwierdzające działalność w Niemczech,
- dane konta bankowego i osoby reprezentującej firmę.
Jak mogę pomóc?
Analizuję Twój model działalności i podpowiadam, czy rejestracja do VAT w Niemczech jest potrzebna. Przygotowuję komplet dokumentów, prowadzę korespondencję z Finanzamt po niemiecku, a do bieżących rozliczeń polecam sprawdzone biuro rachunkowe w Niemczech.
